W 2025 roku czeka nas szereg istotnych zmian w zakresie podatku VAT, które wpłyną na wiele sektorów gospodarki. Zmiany te obejmują modyfikacje stawek VAT na różne towary i usługi, a także regulacje mające na celu dostosowanie polskiego systemu podatkowego do wymogów Unii Europejskiej.
Nowe stawki VAT i ich znaczenie dla różnych branż
Jedną z kluczowych zmian wprowadzonych w nowelizacji ustawy o VAT jest zmiana stawek podatkowych na różne towary i usługi. Wśród tych zmian znajduje się m.in. podniesienie stawki VAT z 8% do 23% na produkty z konopi siewnej (Cannabis sativa), które są przeznaczone do palenia lub inhalacji. Ministerstwo Finansów argumentuje, że brak jest uzasadnienia dla preferencyjnej stawki na tego typu produkty, co jest zgodne z polityką UE dotyczącą dostosowania stawek podatkowych
Zmianie ulegnie również stawka VAT dla tzw. żywych koniowatych, czyli koni, osłów, mułów i osłomułów. W ramach dostosowania krajowego prawa do unijnych regulacji, stawka VAT na te zwierzęta zostanie podniesiona z 8% do 23%
Decyzja ta wynika z konieczności przestrzegania dyrektywy Rady (UE) 2022/542, która ogranicza liczbę kategorii towarów objętych preferencyjnymi stawkami VAT.
Ujednolicenie stawek VAT na produkty medyczne i higieniczne
W ramach nowelizacji przepisów VAT, Ministerstwo Finansów planuje również ujednolicenie stawek VAT na produkty medyczne. Wyroby medyczne dopuszczone do obrotu na podstawie wcześniejszych regulacji będą nadal objęte obniżoną stawką VAT wynoszącą 8%. Warto podkreślić, że zmiana ta jest szczególnie istotna, gdyż wyroby te są nadal w obrocie, a ich opodatkowanie wyższą stawką mogłoby zakłócić rynek i konkurencję
Dodatkowo, stawka VAT na kubeczki menstruacyjne zostanie obniżona z 23% do 5%, co zrówna ją z innymi produktami higienicznymi dla kobiet, takimi jak tampony czy podpaski higieniczne. Ta zmiana wpisuje się w dążenie do większej równości podatkowej i wsparcia dostępu do podstawowych produktów higienicznych
Praktyczne aspekty odwrotnego obciążenia VAT
Nowelizacja ustawy o VAT przewiduje również przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do gazu, energii elektrycznej i usług związanych z emisją gazów cieplarnianych. Mechanizm ten, wprowadzony w 2023 roku, pozwala na uniknięcie oszustw podatkowych, takich jak tzw. karuzele VAT, i będzie obowiązywał do końca 2026 roku. Odwrotne obciążenie pozwala również przedsiębiorcom na uniknięcie problemów z płynnością finansową, ponieważ podatek VAT jest odprowadzany dopiero po zrealizowaniu płatności
Rezygnacja z obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi
Od 2025 roku zniesiony zostanie obowiązek integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi. Wprowadzenie tego wymogu spotkało się z krytyką ze strony przedsiębiorców ze względu na problemy techniczne i brak dostępnych rozwiązań. Ministerstwo Finansów uznało, że wprowadzenie tego obowiązku w planowanym zakresie jest nieekonomiczne i nieefektywne. Zamiast tego, przedsiębiorcy będą zobowiązani do raportowania transakcji w formie ustrukturyzowanej, co pozwoli na zachowanie kontroli nad przepływami finansowymi bez konieczności kosztownych inwestycji w nowe urządzenia
Wnioski dla przedsiębiorców
Nadchodzące zmiany w podatku VAT w 2025 roku stawiają przed przedsiębiorcami nowe wyzwania, ale także stwarzają szanse na usprawnienie ich działalności. Warto zwrócić szczególną uwagę na nowe stawki VAT oraz zmiany w mechanizmach odwrotnego obciążenia, które mogą wpłynąć na bieżące rozliczenia podatkowe. Aby przygotować się na nadchodzące regulacje, przedsiębiorcy powinni skonsultować się z ekspertami podatkowymi i księgowymi, aby uniknąć niepotrzebnych ryzyk.